В 2026 году ИТ-отрасль продолжает находиться в зоне повышенного внимания налоговых органов. Общая тенденция такова: хотя базовые льготы сохраняются, происходит постепенное ужесточение условий их получения.
Компании уже столкнулись с ростом страховых взносов. Одновременно усилился контроль за подтверждением права на эти самые льготы: ошибки в структуре доходов, договорах или составе участников могут привести к утрате льгот и даже к штрафам.
Команда ИТ-компании «Андагар» подробно изучила все изменения и готова рассказать, к чему ИТ-компании должны быть готовы в 2026 году.
Как изменились ИТ-льготы
Базовая модель поддержки ИТ-компаний в 2026 году сохраняется, но становится менее «льготной» по факту. Для ИТ-компаний по-прежнему действуют три ключевых блока налоговых преимуществ: налог на прибыль, страховые взносы и НДС. Однако их условия различаются по строгости применения.
Основной сдвиг связан со страховыми взносами: ставка в пределах базы увеличена до 15%, при этом 7,6% сохраняется для доходов сверх лимита.
Налог на прибыль остаётся на уровне 5% для аккредитованных организаций, что продолжает быть основным инструментом снижения налоговой нагрузки. При этом доступ к этой ставке зависит не только от формального статуса компании, но и от соблюдения требований по структуре доходов.
Страховые взносы изменились наиболее существенно: нагрузка на фонд оплаты труда выросла, особенно в компаниях с высокой долей заработной платы. В ИТ-секторе это критично, поскольку именно зарплаты составляют основную часть их расходов.
Льгота по НДС на операции с ПО сохраняется, однако налоговые органы стали внимательнее проверять корректность оформления договоров и разделение услуг, особенно в смешанных контрактах.
Условия применения ИТ-льгот
Что важно - Формального указания ОКВЭД уже недостаточно для сохранения льготного режима. Ключевым критерием остаётся фактическая структура деятельности компании.
Обязательным условием является государственная аккредитация ИТ-компании в реестре Минцифры России. Без неё компания теряет право на пониженные ставки страховых взносов и льготы по налогу на прибыль. Ранее в нашем блоге мы писали о том, как пройти аккредитацию в 2026 году.
Второе важное условие - это доля доходов от ИТ-деятельности не менее 70%. Речь идет о разработке программного обеспечения, сопровождении, обработке данных и лицензировании. Если доля падает ниже этого уровня, льготы утрачиваются, а ранее примененные ставки могут быть пересчитаны.
Также сохраняются ограничения по структуре капитала: доля иностранных участников, как правило, не должна превышать 50%. Изменения в составе собственников также могут привести к потере льготного статуса.
Отдельное внимание уделяется договорам. Налоговые органы оценивают не только формальные формулировки, но и фактическое содержание сделок. Если услуги и передача прав на ПО смешаны в одном контракте без разделения стоимости, это может привести к доначислению НДС по полной сумме.
Влияние на налоговую нагрузку
Рост страховых взносов до 15% в пределах базы увеличивает нагрузку на фонд оплаты труда, который в ИТ-компаниях традиционно занимает основную долю расходов. Даже при сохранении льготы по налогу на прибыль совокупная налоговая нагрузка становится выше, чем в предыдущие годы.
Для компаний на УСН дополнительным фактором риска остаются новые пороги выручки, при превышении которых возникает обязанность уплаты НДС. Это особенно чувствительно для проектов с низкой маржинальностью, где рост налоговой нагрузки напрямую влияет на экономику продукта.
Риски и особенности на УСН
Для упрощённой системы налогообложения сохраняются региональные льготы, однако их применение зависит от конкретного субъекта РФ. При этом универсального режима на федеральном уровне нет, и условия могут существенно отличаться.
С 2026 года вводятся ставки НДС 5% и 7% при превышении установленных лимитов. При этом налоговые вычеты по входящему НДС не применяются, что может ухудшать экономику компаний с подрядчиками и поставщиками, работающими на ОСНО.
Таким образом, если собрать все изменения 2026 года в одну картину, видно простую вещь: льготы для ИТ-компаний никуда не делись, но ошибаться стало гораздо дороже.
Достаточно одной неточной формулировки в договоре, не дотянуть долю ИТ-доходов или вовремя не обновить аккредитацию, и тогда вместо экономии компания получит доначисления, пени и разборки с налоговой.